La réforme de la TVA marocaine arrive à son terme en 2026 avec un système simplifié à deux taux principaux. Entre déclarations mensuelles, trimestrielles, autoliquidation et régimes d’exonération, comment s’y retrouver ? Votre comptable peut vous aider à naviguer dans cette complexité. Chez Efficience Expertise, nous accompagnons quotidiennement les dirigeants de PME dans leur mise en conformité fiscale. Découvrez les 5 régimes de TVA applicables à votre entreprise et choisissez celui qui optimise votre trésorerie.

Pourquoi la TVA change-t-elle au Maroc en 2026 ?

La Direction Générale des Impôts poursuit une refonte majeure entamée en 2024. L’objectif ? Simplifier un système devenu trop complexe avec ses quatre taux historiques (7%, 10%, 14% et 20%).

À partir de 2026, le Maroc disposera principalement de deux taux : un taux normal de 20% et un taux réduit de 10%. Cette harmonisation progressive vise à moderniser le système fiscal et soutenir les secteurs stratégiques.

Bonne nouvelle ! Cette simplification facilitera la gestion comptable des PME tout en réduisant les risques d’erreurs de facturation.

Pour les dirigeants de PME, comprendre ces évolutions n’est pas qu’une question de conformité. C’est aussi l’occasion de revoir vos prix et d’optimiser votre trésorerie. Votre service comptabilité & reporting peut vous accompagner dans cette transition.

Les 5 régimes de TVA à connaître absolument

Au Maroc, toutes les entreprises ne sont pas logées à la même enseigne face à la TVA. Selon votre chiffre d’affaires, votre secteur d’activité et votre situation, vous relèverez de l’un de ces cinq régimes distincts.

1. Le régime d’encaissement (régime de droit commun)

C’est le régime automatique pour la majorité des entreprises. Son principe est simple : la TVA devient exigible au moment où vous encaissez effectivement le paiement de votre client.

Comment ça marche ? Vous facturez un client 12 000 DH TTC en janvier, mais il vous paie en mars. Vous ne déclarez cette TVA que dans votre déclaration de mars, pas celle de janvier.

Avantages :

• Simplicité de gestion
• Pas de TVA à avancer si vos clients payent tard
• Adapté aux TPE et PME avec des délais de paiement variables

2. Le régime des débits (sur option)

Vous pouvez opter pour ce régime avant le 1er janvier. Ici, la TVA devient exigible dès l’émission de la facture, même si le client n’a pas encore payé.

Quand l’adopter ? Ce régime convient aux entreprises qui ont des clients réguliers payant rapidement, souhaitent récupérer la TVA sur leurs achats plus vite, et disposent d’une trésorerie confortable.

Attention : Vous devez déclarer la TVA même si votre client ne vous a pas encore payé.

3. Le régime d’autoliquidation (nouveau depuis 2024)

Introduit par la loi de finances 2024, ce régime optionnel permet aux assujettis de déclarer et d’acquitter eux-mêmes la TVA sur les biens et services achetés auprès de fournisseurs hors champ ou exonérés sans droit à déduction.

En pratique : Vous achetez des produits agricoles (hors champ TVA) pour 50 000 DH. Avec l’autoliquidation, vous calculez vous-même la TVA à 20% (10 000 DH), vous la déclarez comme TVA collectée, puis vous la déduisez immédiatement comme TVA récupérable.

Avantage majeur : Vous maintenez votre droit à déduction tout en respectant la neutralité de la TVA.

4. Le régime des exonérations avec droit à déduction

Certaines activités bénéficient d’un statut fiscal privilégié. Elles ne facturent pas de TVA à leurs clients, mais peuvent récupérer la TVA payée à leurs fournisseurs.

Activités concernées : Les exportations, certaines coopératives agricoles, et des biens et services destinés à l’investissement.

Triple avantage :

1. Pas de TVA à facturer aux clients (prix plus compétitif)
2. Récupération de la TVA sur les achats
3. Possibilité de demander le remboursement du crédit de TVA

5. Le régime des exonérations sans droit à déduction

La loi de finances 2024 a élargi les exonérations totales de TVA à de nombreux produits de première nécessité : médicaments, fournitures scolaires, beurre d’origine animale, conserves de sardines, lait en poudre et savon de ménage.

Particularité : Ces activités ne facturent pas de TVA et ne peuvent pas la récupérer sur leurs achats. La TVA supportée en amont devient un coût définitif.

Déclaration mensuelle ou trimestrielle : quel rythme pour votre entreprise ?

Déclaration mensuelle : pour les entreprises dynamiques

Sont obligatoirement imposées sous le régime mensuel les entreprises dont le chiffre d’affaires taxable annuel atteint ou dépasse 1 million de dirhams.

Calendrier : Déclaration avant le 20 du mois suivant, avec télédéclaration obligatoire pour les entreprises réalisant plus de 50 millions DH de CA.

Exemple concret : Madame Sarah dirige une PME de distribution alimentaire. Son CA 2025 a atteint 1,8 million DH. Elle doit télédéclarer sa TVA de janvier avant le 20 février, celle de février avant le 20 mars, et ainsi de suite. Cette fréquence lui permet de suivre sa trésorerie de près.

Déclaration trimestrielle : pour les TPE

Les contribuables dont le chiffre d’affaires taxable est inférieur à 1 million de dirhams, les établissements saisonniers et ceux exerçant une activité périodique peuvent déclarer trimestriellement.

Avantages : Moins de démarches administratives, regroupement de 3 mois de données, idéal pour les petites structures.

Tableau comparatif : quel régime choisir selon votre situation ?

Les erreurs à éviter absolument en 2026

Lors de nos audits comptables, nous constatons régulièrement des erreurs qui coûtent cher aux entreprises.

❌ Erreur n°1 : Confondre exonération avec et sans droit à déduction

Le piège : Facturer sans TVA en pensant pouvoir la récupérer sur vos achats alors que votre activité est exonérée sans droit à déduction.

La solution : Vérifiez précisément le régime applicable à votre activité.

❌ Erreur n°2 : Appliquer l’ancien taux de TVA

Le piège : Avec la convergence progressive, l’énergie électrique passe de 16% en 2024 à 18% en 2025, puis 20% en 2026.

La solution : Mettez à jour votre logiciel de facturation avant chaque changement.

❌ Erreur n°3 : Négliger la télédéclaration obligatoire

Le piège : Les entreprises dont le CA dépasse 50 millions DH doivent obligatoirement télédéclarer via le portail SIMPL. La pénalité pour défaut représente 15% de la TVA due, avec un minimum de 500 DH.

❌ Erreur n°4 : Mal gérer le crédit de TVA

Beaucoup d’entrepreneurs laissent dormir leur crédit de TVA sans savoir qu’ils peuvent l’imputer sur les périodes suivantes, demander son remboursement (exportateurs notamment), ou l’utiliser pour payer d’autres impôts.

Anecdote vécue : L’un de nos clients, une société d’import-export, cumulait 180 000 DH de crédit de TVA depuis 2 ans sans le savoir. Un simple audit de ses déclarations a permis de débloquer cette trésorerie en 4 mois grâce à son statut d’exportateur. Ce cas illustre l’importance d’un suivi rigoureux de votre situation fiscale.

Checklist pratique : êtes-vous en conformité TVA 2026 ?

✅ Identification et immatriculation

• Vous possédez un numéro d’identification fiscale (IF)
• Votre Identifiant Commun de l’Entreprise (ICE) est à jour

✅ Facturation

• Vos factures mentionnent le taux de TVA applicable en 2026
• Vous conservez les factures d’achat pendant au moins 10 ans
• Vos factures comportent toutes les mentions obligatoires

✅ Déclarations

• Vous connaissez votre régime (mensuel ou trimestriel)
• Vous respectez la date limite du 20 du mois suivant
• Vous joignez systématiquement le relevé des déductions

✅ Récupération de TVA

• Vous conservez les preuves de paiement
• Les factures de vos fournisseurs sont conformes
• Vous calculez correctement le prorata pour les activités mixtes

✅ Gestion du crédit

• Vous suivez l’évolution de votre crédit de TVA
• Vous savez si vous êtes éligible au remboursement

Résultat : Moins de 8 cases cochées ? Un service de conseil fiscal pourrait vous aider à sécuriser votre situation. 

Cas particuliers : MRE et situations spécifiques

Les Marocains Résidant à l’Étranger (MRE) peuvent bénéficier d’aménagements de TVA lors d’importations de biens à usage personnel et pour certaines prestations de services à distance.

Découvrez les implications pour les MRE en matière de déclaration : il vous faudra fournir une preuve de résidence à l’étranger et une attestation de l’administration fiscale locale pour justifier votre statut. La saisie s’effectue ensuite directement sur la plateforme DGI, en sélectionnant l’option « exonération MRE » lorsque vous déposez votre bordereau.

Points d’attention :

• Acquisition de biens immobiliers : taux spécifique de 4%
• Importation de véhicules : régime d’exonération sous conditions
• Prestations de services internationales : règles de territorialité

Chez Efficience Expertise, nous accompagnons les MRE dans ces démarches spécifiques. Nos experts évaluent votre situation personnelle, vérifient les montants éligibles et assurent la conformité de votre déclaration. Grâce à notre assistance, vous optimisez vos coûts d’importation et de prestations tout en restant en parfaite conformité avec la législation marocaine.

Passez à l’action : préparez 2026 dès aujourd’hui

N’attendez pas la dernière minute. Voici votre plan d’action :

Étape 1 – Audit de votre situation actuelle Faites le point sur votre régime de TVA et vos déclarations des 12 derniers mois.

Étape 2 – Mise à jour de vos outils Vérifiez que votre logiciel de facturation intègre les nouveaux taux 2026.

Étape 3 – Optimisation de votre régime Analysez si votre régime actuel est toujours optimal compte tenu de l’évolution de votre CA.

Étape 4 – Sécurisation documentaire Organisez l’archivage numérique de toutes vos factures et justificatifs.

Étape 5 – Accompagnement expert Efficience Expertise met à votre disposition un service de conseil fiscal pour vous afin de réaliser un diagnostic complet de votre situation et de mettre en place un plan d’action précis. 

La TVA, un atout stratégique bien maîtrisé

La réforme TVA 2026 marque un tournant dans la modernisation fiscale marocaine. Loin d’être une simple contrainte administrative, elle offre aux dirigeants avisés des opportunités d’optimisation de trésorerie et de compétitivité.

Les cinq régimes présentés dans ce guide répondent à des situations entrepreneuriales différentes. Votre mission ? Identifier celui qui correspond à votre activité et l’exploiter pleinement pour soutenir votre croissance.

Chez Efficience Expertise, nous accompagnons les PME marocaines dans leur mise en conformité fiscale tout en recherchant systématiquement les leviers d’optimisation légaux.

Pour bénéficier de ce niveau d’assistance, n’hésitez pas à optimiser votre TVA avec notre expert et demander conseil fiscal personnalisé dès maintenant auprès d’Efficience Expertise.

FAQ :

1. Puis-je récupérer la TVA sur mes frais de déplacement professionnel ?

Non pour les véhicules de tourisme (essence et gazole non déductibles). Oui pour les véhicules utilitaires, de transport de marchandises et taxis. Pour l’hébergement et la restauration professionnels, la TVA est déductible si les frais sont justifiés et les factures conformes.

2. Que se passe-t-il si je déclare ma TVA en retard ?

Amende de 15% du montant de la TVA, minimum 500 DH. Les retards répétés déclenchent des contrôles fiscaux. Activez les rappels automatiques sur le portail SIMPL pour éviter ces pénalités.

3. Mon fournisseur ne me donne pas de facture conforme, puis-je quand même déduire la TVA ?

Non. La facture doit contenir : identités complètes (IF, ICE), date, numéro unique, désignation précise et montants HT/TVA/TTC. Sans facture conforme, aucune déduction possible, même si vous avez payé la TVA.